#Umsatzsteuer

[toletoletole]

Umsatzsteuerbefreiung für Weiterbildungsinstitute und in der Weiterbildung Tätige

Im geplanten Jahressteuergesetz 2024 war ein Wegfall der Umsatzsteuer für den Bereich der Weiterbildung geplant, der viele Menschen und Einrichtungen in diesem Bereich vor gravierende Probleme gestellt hätte. Auch das systemische Feld wäre davon hart betroffen gewesen. Ab dem 1.1.2025 gilt die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21 Buchst. a UStG  für “die unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck…

[raniehus]

Auf den nachbarrechtlichen Ausgleichsanspruch sind die Vorschriften der §§ 249 ff BGB nicht anwendbar, da die Grundsätze der Enteignungsentschädigung gelten. Allerdings umfasst der nachbarrechtlicher Ausgleichsanspruch aus § 906 Abs. 2 S. 2 BGB auch keine Umsatzsteuer, wenn die Abrechnung nur fiktiv erfolgt. In Fällen der Kompensation sind Gründe nicht ersichtlich, über die für Schadensersatzansprüche geltenden Regelungen (§§ 249 ff BGB) hinaus  eine noch nicht eingetretene Vermögenseinbuße auszugleichen.

OLG Zweibrücken, Urteil vom 20.08.2024 - 8 U 47/24 -

[gutachter]

Nicht angefallene Umsatzsteuer ist zurückzuzahlen!

OLG Brandenburg, Urteil vom 10.10.2024 – 10 U 102/23 1. Die Zahlung irrtümlich ohne Abzug der Bauabzugssteuer berechneten Werklohns kann einen vertraglichen Anspruch auf Rückzahlung von Überzahlungen begründen, der sich als Nebenpflicht aus dem Vertrag ergibt. Das ist nicht der Fall, wenn die Rückzahlung eines nicht angefallenen Umsatzsteueranteils im Raum steht, für die keine vertragliche…

[bauerntanz]

Jahressteuergesetz

Zum Jahresbeginn trat ein neues #Jahressteuergesetz in Kraft. Es fördert den Ausbau von #Photovoltaikanlagen - durch Abbau von bürokratischen Hürden, wie auch die Absenkung der Umsatzsteuer auf 0 Prozent für Lieferung und Installation einer Photovoltaikanlage.

Zum Jahresbeginn ist ein neues Jahressteuergesetz in Kraft getreten. Es sieht Maßnahmen zur Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen (PV-Anlage) vor. Dazu gehört der Abbau von bürokratischen Hürden, aber auch die Absenkung des Umsatzsteuersatzes auf Lieferung und Installation einer Photovoltaikanlage. Seit dem 1. Januar 2023 fällt daher beim Kauf einer Photovoltaikanlage für ein Wohngebäude…

[err4o4r]

Stellt euch vor, ihr seid Rainer und euch fällt genau diese Rechnung in die Hände, als ihr in der Mittagspause an Leos Schreibtisch vorbeigeht, um ihm eine klitzekleine Liebesbriefnotiz unter die Kaffeetasse zu klemmen - ihr wollt gepflegt im Strahl kotzen und im Dreieck springen, denn das da, dieser Wisch, ist eine Beleidigung für jeden Steuerfahnder.

Komplett schlampig ausgefüllt; das Datum fehlt, die Umsatzsteuer-ID sieht wie ein Fake aus, der Regenbogenfrosch kann auch als Regenbogenfisch durchgehen, wenn man die Brille gerade nicht auf der Nase hat, und überhaupt meint der seriöse Händler von Reptilien Exquisit doch bestimmt den Dendrobates pumilio blue jeans, das Erdbeerfröschchen aus der Familie der Baumsteiger, besser bekannt als Pfeilgiftfrosch, oder? Den kann man ganz legal und für's Hobby ab ca. 100 € kaufen und das Beste: der Frosch ist dann sogar harmlos, weil die tropischen Insekten nicht mehr auf dem Speiseplan stehen, die für die Giftbildung zuständig sind. Ihr als Rainer werdet da natürlich bei einem Gesamtpreis von 8000 € für einen einzigen Frosch stutzig. Barzahlung auch noch. Aha. Na, wenn da mal nicht ein bisschen Akteneinsicht bei Reptilien Exquisit erforderlich ist -

Ok, ok, ok. Ich hör auf. Aber ich würde schon gern wissen, was da für krumme Geschäfte gemacht worden sind? Hat der Verkäufer gemerkt, was dieser Roland für ein Unding ist, und sich gedacht 'hm, ja, für den kack homophoben Spruch da vorhin beim süßen Chamäleon dreh ich dir das Erdbeerfröschchen jetzt als megagiftigen Regenbogenfrosch an und zieh dich dabei noch richtig schön ab'? Ist die Rechnung überhaupt echt und wer ist der Besitzer des Geschäfts? Briefkastenfirma? Geldwaschanlage? Schuldentilgung? Lässt die Polizei da mal wieder ein paar Sachen ziemlich unter den Tisch fallen? Ob Roland wohl mal richtig mies Salmonellen hatte, während er mit dem Frosch experimentiert hat? Kann Rainer den Fall lösen? Und wann zieht Adam endlich zu Leo? Dürfen die beiden dann auch mal irgendwann glücklich miteinander sein? Und wie findet ihr eigentlich den tanzenden Regenbogenfrosch da in der Mitte?

Ich hab so viele Fraaagen.

[unfug-bilder]

Der MDR hat nicht nur wenig Ahnung (das wußte ich schon), er kann auch nicht googlen (das beweist er selbst durch diesen Artikel). Denn Mensaessen ist nicht steuerfrei, weil es an Studenten verausgabt wird, sondern die Organisationsform ist entscheidend. Wenn man, wie in Neufünfland üblich, alles "in den privaten Sektor" auslagert (damit dort GEWINNE erwirtschaftet werden können), dann ist das eben umsatzsteuerpflichtig. Schließlich war es bis 1990, wie alle wissen, gerade dort nicht privatwirtschaftlich organisiert.

Daran will man nichts ändern. Die Umsatzsteuer möchte man aber schon sparen.

Wer es genau wissen will, kann googeln oder hier klicken:

[bischoff-steuern]

BMF: FAQ zur Einführung der verpflichtenden E-Rechnung

Das BMF hat am 19.11.2024 Fragen und Antworten (FAQ) zur Einführung der verpflichtenden E-Rechnung zum 1.1.2025 veröffentlicht. Mehr zum Thema ‘Umsatzsteuer’…Mehr zum Thema ‘Rechnung’…Mehr zum Thema ‘Elektronische Rechnung’…

[buchungs]

Prüfung zum Steuerfachwirt | Buchungsschatz.com

Die Grundlagen der deutschen Besteuerung verstehen

Deutschland verfügt über ein komplexes Steuersystem, das sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen entmutigend sein kann. Das Verständnis der Grundlagen der Besteuerung ist für eine effektive Finanzplanung und Compliance von entscheidender Bedeutung.

Steuerarten in Deutschland

Das deutsche Steuersystem umfasst verschiedene Steuern, mit denen sich Bürger und Einwohner auseinandersetzen müssen. Am bedeutendsten ist die Einkommensteuer, die für natürliche Personen auf der Grundlage ihres Einkommens erhoben wird. Hinzu kommt die Umsatzsteuer, eine Verbrauchssteuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Unternehmen unterliegen außerdem der Körperschaftsteuer, die auf Unternehmensgewinne erhoben wird, und der Grundsteuer, die Hausbesitzer auf der Grundlage ihres Immobilienwerts zahlen müssen.

Steueridentifikationsnummer

Jeder Steuerpflichtige in Deutschland benötigt eine Steueridentifikationsnummer. Diese eindeutige Kennung ist für die Steuererklärung und den Erhalt von Leistungen von entscheidender Bedeutung. Diese kann problemlos über das örtliche Finanzamt bezogen werden.

Steuern in Deutschland einreichen

Die Steuererklärung kann kompliziert sein und je nach Beschäftigungsstatus und Einkommensart unterschiedliche Fristen vorsehen. Grundsätzlich müssen Privatpersonen ihre Steuererklärung bis zum 31. Juli des Folgejahres einreichen. Für Unternehmen gelten je nach Rechtsform unterschiedliche Fristen.

Abschluss

Das Verständnis dieser Grundlagen ist für jeden, der in Deutschland lebt oder arbeitet, von entscheidender Bedeutung. Wenn Sie das deutsche Steuersystem als überwältigend empfinden, bietet BuchungsSchatz personalisierte Nachhilfedienste an, um den Prozess zu vereinfachen und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen. Kontaktieren Sie uns noch heute, um mehr darüber zu erfahren, wie wir Ihnen helfen können, die Komplexität der deutschen Besteuerung zu meistern! Nachhilfe Buchhaltung

[smartwirtschaft]

Kleinunternehmerregelung: Alles, was du wissen musst

Die Kleinunternehmerregelung ist für viele Selbstständige und Gründer ein echter Gamechanger. Gerade in der Anfangsphase eines Unternehmens kann sie dabei helfen, den administrativen Aufwand im Griff zu behalten und Kosten zu senken. Doch bevor du dich für oder gegen die Kleinunternehmerregelung entscheidest, solltest du die Details kennen. Es gibt klare Vorteile, aber auch einige Stolperfallen. Lass uns das Thema gründlich unter die Lupe nehmen.

Was genau ist die Kleinunternehmerregelung?

Die Kleinunternehmerregelung ist eine spezielle Regelung im deutschen Umsatzsteuerrecht, die kleinen Unternehmen und Selbstständigen einen erheblichen Vorteil bietet: Sie werden von der Umsatzsteuerpflicht befreit. Das bedeutet konkret, dass du auf deinen Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen musst. Gleichzeitig entfällt die Pflicht, regelmäßige Umsatzsteuer-Voranmeldungen beim Finanzamt einzureichen. Aber Achtung: Die Kleinunternehmerregelung ist keine eigene Unternehmensform. Es handelt sich lediglich um eine Vereinfachung, die das Umsatzsteuergesetz (UStG) für kleine Betriebe vorsieht. Damit du diese Regelung nutzen kannst, müssen jedoch bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung Nicht jeder, der ein kleines Unternehmen führt, kann automatisch die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen. Entscheidend sind zwei Umsatzgrenzen: - Dein Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr darf nicht höher als 22.000 Euro sein (bis 2019 galt noch eine Grenze von 17.500 Euro). - Dein Umsatz im aktuellen Kalenderjahr darf voraussichtlich 50.000 Euro nicht überschreiten. Wichtig ist, dass die 22.000-Euro-Grenze auf deinen tatsächlich erzielten Umsatz des Vorjahres bezogen ist. Die 50.000-Euro-Grenze hingegen ist eine Prognose. Das Finanzamt erwartet also von dir, dass du abschätzen kannst, ob dein Umsatz im laufenden Jahr unterhalb dieser Grenze bleibt. Falls du die Grenzen überschreitest, wirst du automatisch umsatzsteuerpflichtig. Dann ändert sich nicht nur die Art, wie du deine Rechnungen ausstellst, sondern auch der Verwaltungsaufwand nimmt deutlich zu.

Welche Vorteile bietet die Kleinunternehmerregelung?

Es gibt viele Gründe, warum gerade Existenzgründer von der Kleinunternehmerregelung profitieren. Hier sind die wichtigsten Vorteile, die sie bietet: Weniger Bürokratie Wenn du als Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer abführen musst, sparst du dir jede Menge Verwaltungsarbeit. Du musst keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen einreichen, keine Umsatzsteuer abführen und keine detaillierten Nachweise über die Steuer auf deinen Einnahmen und Ausgaben führen. Das macht deine Buchhaltung übersichtlicher und unkomplizierter. Günstigere Preise für deine Kunden Da du keine Umsatzsteuer auf deine Leistungen berechnen musst, kannst du deine Produkte oder Dienstleistungen günstiger anbieten. Das ist vor allem dann ein Vorteil, wenn deine Kunden Privatpersonen sind, die keine Möglichkeit haben, die Umsatzsteuer als Vorsteuer zurückzufordern. Gerade in Branchen, in denen der Preis eine entscheidende Rolle spielt, verschafft dir das einen Wettbewerbsvorteil. Kostensenkung durch weniger externe Hilfe Die Buchhaltung bleibt mit der Kleinunternehmerregelung deutlich überschaubarer. Viele Kleinunternehmer kommen ohne die Hilfe eines Steuerberaters aus, da sie keine komplexen Umsatzsteuerberechnungen durchführen müssen. Das spart nicht nur Zeit, sondern auch Geld.

Gibt es auch Nachteile?

Natürlich hat die Kleinunternehmerregelung nicht nur Vorteile. Es gibt auch einige Punkte, die du kritisch betrachten solltest. In manchen Fällen kann es sogar sinnvoller sein, auf die Kleinunternehmerregelung zu verzichten, obwohl du die Voraussetzungen erfüllst. Keine Vorsteuerabzugsberechtigung Der wohl größte Nachteil: Als Kleinunternehmer bist du nicht vorsteuerabzugsberechtigt. Das bedeutet, dass du die Umsatzsteuer, die dir deine Lieferanten oder Dienstleister in Rechnung stellen, nicht vom Finanzamt zurückfordern kannst. Ein Beispiel macht das deutlich: Stell dir vor, du kaufst für dein Unternehmen einen Laptop für 1.190 Euro (inklusive 19 % Umsatzsteuer). Ohne die Kleinunternehmerregelung könntest du dir die 190 Euro Vorsteuer vom Finanzamt zurückholen. Als Kleinunternehmer zahlst du den vollen Betrag aus eigener Tasche. Das kann vor allem bei größeren Investitionen ins Gewicht fallen. Begrenzter Wachstumsspielraum Die Kleinunternehmerregelung ist vor allem für kleine Unternehmen mit geringem Umsatz gedacht. Wenn dein Geschäft jedoch wächst und du die Umsatzgrenzen überschreitest, verlierst du den Status als Kleinunternehmer. Ab diesem Zeitpunkt bist du umsatzsteuerpflichtig, was zusätzlichen Verwaltungsaufwand mit sich bringt. Das Problem dabei: Der Übergang kann holprig sein. Du musst dich plötzlich mit neuen steuerlichen Verpflichtungen auseinandersetzen, was zusätzlichen Aufwand und eventuell auch höhere Kosten bedeutet. Geschäftskunden könnten Abstand nehmen Wenn du überwiegend mit Geschäftskunden zusammenarbeitest, kann die Kleinunternehmerregelung sogar ein Nachteil sein. Geschäftskunden haben oft wenig Interesse daran, mit Kleinunternehmern zusammenzuarbeiten, da sie keine Vorsteuer aus deinen Rechnungen abziehen können. Das kann dazu führen, dass du Aufträge verlierst oder weniger ernst genommen wirst – selbst wenn deine Leistungen überzeugen.

Für wen lohnt sich die Kleinunternehmerregelung?

Die Kleinunternehmerregelung ist ideal für kleine Unternehmen, Freiberufler und Selbstständige, die nur geringe Umsätze erzielen und hauptsächlich Privatkunden bedienen. Besonders vorteilhaft ist sie, wenn du keine oder nur geringe Investitionen planst, bei denen die Vorsteuer ins Gewicht fallen würde. Ein typisches Beispiel sind Freelancer wie Texter, Designer oder Übersetzer, die vor allem Dienstleistungen anbieten und dabei keine großen Betriebsausgaben haben. Hier überwiegen die Vorteile der einfachen Buchhaltung und der geringeren Verwaltungskosten.

Wann solltest du lieber darauf verzichten?

Die Entscheidung gegen die Kleinunternehmerregelung kann sinnvoll sein, wenn du hohe Investitionen planst, bei denen du die Vorsteuer abziehen möchtest. Auch wenn dein Kundenstamm überwiegend aus Geschäftskunden besteht, solltest du überlegen, ob es nicht besser wäre, von Anfang an umsatzsteuerpflichtig zu sein. Darüber hinaus lohnt sich der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung, wenn du ein schnelles Wachstum anstrebst und die Umsatzgrenzen in absehbarer Zeit überschreiten wirst. Es kann auf Dauer einfacher sein, gleich mit der Umsatzsteuerpflicht zu starten, anstatt später den Wechsel vorzunehmen.

Photo by Gustavo Fring

Wie entscheidest du dich für oder gegen die Regelung?

Wenn du dein Unternehmen anmeldest, gibt dir das Finanzamt die Möglichkeit, anzugeben, ob du die Kleinunternehmerregelung nutzen möchtest. Entscheidest du dich dafür, musst du keine weiteren Schritte unternehmen – die Regelung wird automatisch angewendet, solange du die Umsatzgrenzen nicht überschreitest. Entscheidest du dich hingegen gegen die Kleinunternehmerregelung, bindet dich diese Entscheidung für mindestens fünf Jahre. In diesem Zeitraum kannst du nicht zur Regelung wechseln. Überlege also genau, welche Option besser zu deinem Geschäftsmodell passt.

Fazit

Die Kleinunternehmerregelung ist eine hervorragende Möglichkeit, die Bürokratie und den finanziellen Aufwand in der Gründungsphase deines Unternehmens gering zu halten. Sie passt vor allem zu kleinen Unternehmen und Selbstständigen, die keine hohen Investitionen planen und sich auf Privatkunden konzentrieren. Doch wie so oft gibt es keine Lösung, die für jeden passt. Wenn du langfristig wachsen möchtest, hohe Betriebsausgaben hast oder mit Geschäftskunden arbeitest, kann es sinnvoller sein, auf die Kleinunternehmerregelung zu verzichten. Nimm dir Zeit, die Vor- und Nachteile abzuwägen, und entscheide dich bewusst. Ein durchdachter Start ist die halbe Miete für ein erfolgreiches Unternehmen. Read the full article

[raniehus]

Der Steuerpflichtige, der seinen Gewinn mittels einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung gem. § 4 Abs. 3 EStG ermittelt, kann grundsätzlich nur die in dem Kalenderjahr der Gewinnermittlung angefallenen Ausgaben berücksichtigen. Unter bestimmten Umständen kann er nach § 11 Abs. 2 S. 2 EStG innerhalb von zehn Tagen nach dem Jahreswechsel erfolgte Zahlungen noch dem vorherigen Kalenderjahr als Ausgabe zuordnen.

Diese Zehn-Tage-Frist gilt dann nicht, wenn die Fälligkeit  erst nach diesem Zeitpunkt eintritt, der Steuerpflichtige also freiwillig zu früh zahlt.

Her der Steuerpflichtige für die Umsatzsteuer eine Dauerfristverlängerung beantragt und wurde sie ihm erteilt, so hatte er für die Umsatzsteuervorauszahlung Dezember 2015 diese bis zum 10.02.2016 zu bewirken. Zahlt er die Vorauszahlung bereits am 06.01.2016, hat er zwar innerhalb des Zehn-Tage-Zeitraums gezahlt, doch vor Fälligkeit, die erst nach diesem Zeitraum lag. Damit ist die Zahlung nicht dem Kalenderjahr 2015 als Ausgabe zuzuordnen. Der am 06.01.2016 gezahlte Betrag erhöht den Gewinn des Steuerpflichtigen für 2015.

BFH, Urteil vom 13.12.2022 - VII R 1/20 -

[gutachter]

Trotz Festsetzungsverjährung: Bauunternehmer muss Umsatzsteuer an den Fiskus abführen!

BGH, Urteil vom 25.07.2024 – VII ZR 646/21 „…Die durch das Urteil des Bundesfinanzhofs vom 22.08.2013 (IBR 2014, 49) veranlasste ergänzende Vertragsauslegung im Verhältnis des leistenden Bauunternehmers zum Leistungsempfänger (Bauträger) wird nicht dadurch beeinflusst, dass es – etwa wegen eingetretener Festsetzungsverjährung – nicht mehr zu einer Steuerfestsetzung kommen wird und der…

[picturetom]

Umfrage des Deutschen Fotorats zur USt. für künstlerische Fotografie

Mit großer Erleichterung reagierte der Kunsthandel in Deutschland auf das Anfang Juni verabschiedete Jahressteuergesetz. Ab dem 1. Januar 2025 werden Galerien und Kunsthandel wieder mit dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7% mit Kunst handeln können. Dies gilt allerdings weiterhin nicht für die im Kunstmarkt gehandelte Fotografie. Da bleibt es wie bisher bei 19% Umsatzsteuer. In der Praxis wird…

[onlinemarktplatz-de]

Umsatzsteuer auf Rechnungen: Was Firmen jetzt wissen müssen

Erfahren Sie alles über die Anforderungen an Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer in der EU und weltweit, um Strafen zu vermeiden und den Zahlungsverkehr sicherzustellen. Lesen Sie den ganzen Artikel

[unfug-bilder]

650 Personen x 300 €= 195.000 € = 170T Liter Heizöl bei einem (für diese Menge anzunehmenden) Preis von 1,15 € incl. Umsatzsteuer.

Das lohnt sich!

[bischoff-steuern]

FG Baden-Württemberg: "Reemtsma-Anspruch" bei Insolvenz

Im Fall einer Insolvenz des leistenden Unternehmers kann dem Leistungsempfänger sofort und in voller Höhe ein Direktanspruch gegenüber der Finanzverwaltung auf Erstattung der gezahlten Umsatzsteuer zustehen. So hat das FG Baden-Württemberg entschiedemn. Mehr zum Thema ‘Umsatzsteuer’…Mehr zum Thema ‘Insolvenz’…Mehr zum Thema ‘Steuererstattung’…

[buchungs]

Nachhilfe Steuerlehre in Deutschland

Die Grundlagen der deutschen Besteuerung verstehen

Deutschland verfügt über ein komplexes Steuersystem, das sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen entmutigend sein kann. Das Verständnis der Grundlagen der Besteuerung ist für eine effektive Finanzplanung und Compliance von entscheidender Bedeutung.

Steuerarten in Deutschland

Das deutsche Steuersystem umfasst verschiedene Steuern, mit denen sich Bürger und Einwohner auseinandersetzen müssen. Am bedeutendsten ist die Einkommensteuer, die für natürliche Personen auf der Grundlage ihres Einkommens erhoben wird. Hinzu kommt die Umsatzsteuer, eine Verbrauchssteuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Unternehmen unterliegen außerdem der Körperschaftsteuer, die auf Unternehmensgewinne erhoben wird, und der Grundsteuer, die Hausbesitzer auf der Grundlage ihres Immobilienwerts zahlen müssen.

Steueridentifikationsnummer

Jeder Steuerpflichtige in Deutschland benötigt eine Steueridentifikationsnummer. Diese eindeutige Kennung ist für die Steuererklärung und den Erhalt von Leistungen von entscheidender Bedeutung. Diese kann problemlos über das örtliche Finanzamt bezogen werden.

Steuern in Deutschland einreichen

Die Steuererklärung kann kompliziert sein und je nach Beschäftigungsstatus und Einkommensart unterschiedliche Fristen vorsehen. Grundsätzlich müssen Privatpersonen ihre Steuererklärung bis zum 31. Juli des Folgejahres einreichen. Für Unternehmen gelten je nach Rechtsform unterschiedliche Fristen.

Abschluss

Das Verständnis dieser Grundlagen ist für jeden, der in Deutschland lebt oder arbeitet, von entscheidender Bedeutung. Wenn Sie das deutsche Steuersystem als überwältigend empfinden, bietet BuchungsSchatz personalisierte Nachhilfedienste an, um den Prozess zu vereinfachen und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen. Kontaktieren Sie uns noch heute, um mehr darüber zu erfahren, wie wir Ihnen helfen können, die Komplexität der deutschen Besteuerung zu meistern! Nachhilfe Buchhaltung